Procedura VAT OSS to elektroniczny system. Upraszcza rozliczanie podatku VAT. Dotyczy sprzedaży towarów i usług konsumentom w Unii Europejskiej. Dowiedz się, jak działa i kto może z niej skorzystać.
Czym jest procedura VAT OSS?
VAT OSS, czyli One Stop Shop, to szczególna procedura rozliczania VAT. Wprowadzono ją 1 lipca 2021 roku. Zastąpiła wcześniejszy system VAT MOSS. Dotyczył on usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych. Nowa procedura rozszerza te zasady. Obejmuje sprzedaż towarów na odległość. Uproszcza obowiązki dla sprzedawców online. Pozwala rozliczać VAT w jednym kraju UE. Eliminuje potrzebę rejestracji w wielu państwach członkowskich.
Jej głównym celem jest ułatwienie handlu transgranicznego B2C. Przedsiębiorca składa jedną deklarację. Dokonuje jednej płatności. Następnie administracja podatkowa dystrybuuje VAT do odpowiednich krajów. System VAT OSS zwiększa przejrzystość rozliczeń. Pomaga firmom skupić się na rozwoju biznesu. Ogranicza skomplikowane formalności administracyjne.
Kogo dotyczy procedura VAT OSS?
Procedura VAT OSS jest przeznaczona dla przedsiębiorców. Sprzedają oni towary lub świadczą usługi konsumentom w innych krajach UE. Dotyczy to głównie sprzedaży wysyłkowej towarów. Obejmuje także określone usługi B2C. Chodzi o usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne. Z procedury mogą korzystać firmy z siedzibą w UE. Mogą to być także przedsiębiorcy spoza UE. Muszą świadczyć usługi lub sprzedawać towary na odległość w UE.
Istnieje próg sprzedaży rocznej. Wynosi on 10 000 euro netto (około 42 000 zł). Dotyczy łącznej sprzedaży towarów i usług do konsumentów w całej UE. Sprzedaż poniżej tego limitu rozliczasz jak krajową. Po przekroczeniu progu musisz rozliczać VAT według stawek kraju nabywcy. Możesz zarejestrować się do VAT w każdym kraju docelowym. Alternatywnie możesz skorzystać z procedury VAT OSS. Udział w OSS jest dobrowolny. Jeśli jednak przystąpisz, musisz rozliczać wszystkie transakcje w UE w ten sposób.
Procedura dotyczy transakcji B2C. Nie obejmuje sprzedaży na rzecz innych przedsiębiorców (B2B).
Jak zarejestrować się do VAT OSS?
Rejestracja do VAT OSS jest prosta. Odbywa się elektronicznie. W Polsce właściwym organem jest Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. Zgłoszenie składasz na formularzu VIU-R. Dostępny jest na platformie e-Deklaracje. Rejestracji możesz dokonać online. Nie potrzebujesz zagranicznego przedstawiciela podatkowego. Rejestracja jest skuteczna. Zaczyna obowiązywać od pierwszego dnia kwartału. Chodzi o kwartał następujący po złożeniu zgłoszenia. Możesz zacząć korzystać wcześniej. Jest to możliwe do 10. dnia miesiąca. Musi to być miesiąc po pierwszej dostawie objętej OSS.
Upewnij się, że spełniasz warunki. W przeciwnym razie zgłoszenie może zostać odrzucone. Masz 7 dni na zażalenie.
Oto krótka checklista rejestracji:
- Sprawdź, czy przekroczyłeś limit 10 000 euro.
- Wypełnij formularz VIU-R elektronicznie.
- Prześlij zgłoszenie do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.
- Otrzymaj unikalny numer VAT OSS.
Jak działa rozliczenie w VAT OSS?
Rozliczenie VAT w ramach OSS odbywa się kwartalnie. Składasz jedną zbiorczą deklarację. Służy do tego formularz VIU-DO. Deklarację składasz elektronicznie. Termin to ostatni dzień miesiąca. Chodzi o miesiąc po zakończeniu kwartału. Nawet jeśli nie miałeś sprzedaży w danym kwartale, musisz złożyć deklarację zerową. Jest to obowiązkowe.
W deklaracji VIU-DO wykazujesz sprzedaż. Podajesz wartość dla każdego kraju UE. Stosujesz stawkę VAT obowiązującą w kraju nabywcy. Kwoty przeliczasz na euro. Używasz kursu Europejskiego Banku Centralnego (EBC). Chodzi o kurs z ostatniego dnia okresu rozliczeniowego. Po złożeniu deklaracji dokonujesz płatności VAT. Płacisz w euro. Wpłacasz na konto Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. Podaj unikalny numer referencyjny (UNR). Otrzymujesz go po złożeniu deklaracji. UNR jest konieczny do prawidłowego przypisania płatności.
Przy wpłatach z kont złotówkowych bank przelicza kwotę na euro. Mogą pojawić się drobne różnice kursowe.
Szczegóły rozliczeń i obowiązki
W procedurze VAT OSS stosujesz stawki VAT kraju odbiorcy. Nie stosujesz polskich stawek VAT. Transakcje wykazane w deklaracji VIU-DO nie wpływają na Twoje krajowe rozliczenia VAT. Nie wykazujesz ich w deklaracji JPK_V7.
VAT naliczony od zakupów związanych z działalnością nie jest wykazywany w deklaracjach VAT OSS. Odliczenia dokonujesz w Polsce. Robisz to w standardowym rozliczeniu VAT. Możesz też skorzystać z procedury VAT-REFUND. Dotyczy to VAT zapłaconego w innych krajach UE.
Musisz prowadzić szczegółową ewidencję transakcji objętych OSS. Przechowuj ją elektronicznie. Okres przechowywania to 10 lat. Ewidencja musi zawierać m.in.:
- Państwo konsumpcji (kraj nabywcy).
- Rodzaj sprzedanych towarów lub usług.
- Data transakcji.
- Podstawa opodatkowania.
- Kwoty VAT według stawek kraju nabywcy.
- Informacje o płatnościach.
- Dowody dostarczenia towaru.
Dowody dostarczenia to dokumenty od kuriera. Mogą być to potwierdzenia odbioru towaru. Jeśli dowody nie potwierdzają dostarczenia, transakcja jest krajowa. Wykazujesz ją w kolejnym okresie rozliczeniowym w Polsce.
Korzyści z korzystania z VAT OSS
Procedura VAT OSS przynosi wiele korzyści. Upraszcza rozliczenia VAT dla e-commerce. Eliminuje konieczność rejestracji VAT w każdym kraju UE. Składasz tylko jedną deklarację kwartalną. Dokonujesz jednej płatności w euro. Oszczędzasz czas i pieniądze. Unikasz skomplikowanych formalności. Zwiększasz zgodność z przepisami unijnymi. Możesz łatwiej skalować sprzedaż na rynkach europejskich.
VAT OSS to game changer dla e-commerce.
Pytania i odpowiedzi dotyczące VAT OSS
Czym jest VAT-OSS?
VAT OSS to elektroniczny system. Służy do uproszczonego rozliczania podatku VAT. Dotyczy sprzedaży towarów i usług konsumentom w Unii Europejskiej.
Kto może skorzystać z procedury VAT-OSS?
Z procedury VAT OSS mogą skorzystać przedsiębiorcy. Sprzedają towary lub świadczą usługi B2C. Chodzi o konsumentów w innych krajach UE. Dotyczy to firm z UE i spoza UE.
Jakie są główne korzyści z korzystania z procedury VAT-OSS?
Główne korzyści to uproszczenie rozliczeń VAT. Eliminuje konieczność rejestracji w wielu krajach UE. Składa się jedną deklarację i dokonuje jednej płatności.
Jakie są różnice między VAT-OSS a VAT-MOSS?
VAT OSS zastąpił VAT MOSS. VAT MOSS dotyczył tylko usług cyfrowych. VAT OSS obejmuje także sprzedaż towarów na odległość.
Jak dokonywane są rozliczenia w ramach VAT-OSS?
Rozliczenia dokonuje się kwartalnie. Składa się deklarację VIU-DO. Płatność VAT następuje w euro na konto urzędu skarbowego.
Jakie są terminy składania deklaracji VAT w ramach VAT-OSS?
Deklaracje VAT OSS składa się kwartalnie. Termin to ostatni dzień miesiąca. Chodzi o miesiąc po zakończeniu kwartału.
W jakiej walucie należy dokonywać płatności VAT w ramach VAT-OSS?
Płatności VAT w ramach VAT OSS dokonuje się w walucie euro.
Czy istnieje limit sprzedaży, po przekroczeniu którego przedsiębiorca musi korzystać z VAT-OSS?
Tak, istnieje limit sprzedaży do UE. Wynosi on 10 000 euro rocznie. Po jego przekroczeniu musisz rozliczać VAT w kraju nabywcy. Możesz to robić przez rejestrację lub VAT OSS.
Czy VAT one stop shop dotyczy sprzedaży towarów do wszystkich krajów UE?
Tak, procedura VAT OSS dotyczy sprzedaży towarów i usług. Obejmuje konsumentów we wszystkich krajach członkowskich Unii Europejskiej.
Jakie informacje są niezbędne do wypełnienia deklaracji VAT one stop shop?
Deklaracja wymaga danych o sprzedaży. Niezbędne są wartości sprzedaży. Potrzebne są stawki VAT. Dane podaje się dla każdego kraju UE, do którego sprzedajesz.
Jakie są zasady ustalania kursów walutowych w ramach VAT one stop shop?
Kwoty przelicza się na euro. Stosuje się kurs EBC. Chodzi o kurs z ostatniego dnia okresu rozliczeniowego.
Jakie są obowiązki przedsiębiorcy po zarejestrowaniu się do VAT one stop shop?
Obowiązki obejmują składanie kwartalnych deklaracji. Należy terminowo płacić VAT. Trzeba prowadzić szczegółową ewidencję transakcji. Ewidencję przechowuje się przez 10 lat.
Czy można korzystać z VAT one stop shop sprzedając towary lub usługi zarówno konsumentom, jak i przedsiębiorcom w UE?
Procedura VAT OSS dotyczy tylko sprzedaży na rzecz konsumentów (B2C). Sprzedaż B2B rozliczasz na zasadach ogólnych.
Podsumowanie
Procedura VAT OSS to duże ułatwienie. Pomaga przedsiębiorcom działającym w e-commerce. Upraszcza rozliczanie VAT w UE. Wymaga jednej rejestracji i jednej deklaracji. Pamiętaj o progu 10 000 euro. Przekroczenie limitu zmienia zasady rozliczeń. Skorzystaj z dostępnych narzędzi elektronicznych. Ułatwią one proces rejestracji i składania deklaracji.
Wdrożenie KSeF planowane jest na 2026 rok. Wpłynie on na cyfryzację rozliczeń podatkowych w Polsce.
Pamiętaj o terminach. Składaj deklaracje i płac VAT terminowo. Prowadź dokładną ewidencję transakcji. Przechowuj dokumenty przez 10 lat. W razie wątpliwości skonsultuj się z ekspertem. Doradcy podatkowi oferują wsparcie. Pomogą w procesie rejestracji i rozliczeń.
Zobacz także:
