Przedsiębiorcy muszą znać kluczowe zmiany. Nowe przepisy wpływają na rozliczenia VAT. Zmienia się procedura SME. Ważny jest mikrorachunek podatkowy. Trzeba też pamiętać o rachunku VAT.
Procedura SME – Nowe Ułatwienia w VAT od 2025 roku
Od 1 stycznia 2025 roku zaczną obowiązywać nowe przepisy w UE. Wprowadzają procedurę SME. Małe i średnie firmy zyskają ułatwienia. Dotyczą one rozliczania VAT w UE. Procedura SME wspiera handel transgraniczny.
Co to jest procedura SME?
Procedura SME to nowe unijne rozwiązanie. Umożliwia korzystanie ze zwolnienia z VAT. Dotyczy to firm działających w innych krajach UE. Dotychczas zwolnienie było tylko w kraju siedziby. Nowe przepisy upraszczają rozliczenia. Redukują też obciążenia administracyjne.
Kto może skorzystać z procedury SME?
Procedura SME jest dla małych i średnich firm. Muszą one spełnić kilka warunków. Siedziba firmy musi być na terenie UE. Roczny obrót w UE nie może przekroczyć 100 tys. euro. Wartość obrotów w kraju korzystającym ze zwolnienia ma lokalny limit. Podatnik musi zgłosić się do procedury. Konieczne jest też uzyskanie numeru EX. Próg 100 tys. euro liczy się rocznie. Nie jest liczony proporcjonalnie. Firmy przekraczające limity nie mogą korzystać z procedury. Firmy z transakcjami wewnątrzwspólnotowymi też nie. Takie transakcje wymagają rejestracji VAT-UE.
Czy limit 100 tys. euro liczy się proporcjonalnie?
Nie, limit 100 tys. euro liczy się jako roczny obrót. Nie jest on liczony proporcjonalnie do okresu działalności.
Jak uzyskać numer identyfikacyjny EX?
Numer EX jest niezbędny do procedury SME. Uzyskasz go w kraju siedziby firmy. W Polsce zgłoszenie składasz do urzędu skarbowego. Wymagane jest zgłoszenie rejestracyjne VAT-R. Składasz je do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. Podaj w nim dane firmy. Wymień też państwa UE i obroty. Organ podatkowy nadaje numer EX. Czas oczekiwania to około 35 dni roboczych. W przypadku niespełnienia warunków, numer EX może być dezaktywowany. Organ wyda wtedy postanowienie.
Dodatkowe obowiązki w procedurze SME
Korzystanie z procedury SME nakłada obowiązki. Przedsiębiorcy muszą składać kwartalne raporty. Dotyczą one obrotów w UE. Faktury muszą być odpowiednio oznaczane. Wskaż numer EX i podstawę prawną zwolnienia. Procedura SME nie dotyczy firm. Nie nakłada obowiązków na firmy korzystające tylko z krajowych zwolnień VAT.
Rozwiązania przewidziane w dyrektywie SME mają przede wszystkim wspierać rozwój handlu transgranicznego w sektorze MSP, upraszczać zasady rozliczania podatku VAT, a także redukować obciążenia administracyjne.
Mikrorachunek Podatkowy – Twój Indywidualny Numer do Płatności
Od 1 stycznia 2020 roku wprowadzono mikrorachunek podatkowy. Jest to indywidualny rachunek dla każdego podatnika. Służy do wpłat większości podatków. Zastąpił wiele rachunków urzędów skarbowych.
Co to jest mikrorachunek podatkowy?
Mikrorachunek podatkowy to stały numer rachunku. Jest przypisany do konkretnego podatnika. Posiada go każdy, kto ma PESEL lub NIP. Dotyczy to również przedsiębiorców. Numer mikrorachunku nie zmienia się. Nie zmienia się przy zmianie adresu. Nie zmienia się też przy zmianie urzędu skarbowego.
Czy numer mikrorachunku zmieni się przy zmianie urzędu skarbowego?
Nie, numer mikrorachunku jest stały. Nie ulegnie zmianie nawet przy zmianie miejsca zamieszkania czy urzędu skarbowego.
Jakie podatki zapłacisz na mikrorachunek?
Na mikrorachunek wpłacisz PIT, CIT i VAT. Są jednak pewne wyjątki. Nie zapłacisz VAT od importu. Nie zapłacisz też podatku dochodowego w formie karty podatkowej. Na mikrorachunek wpłacisz też inne daniny. Należą do nich danina solidarnościowa. Wpłacisz też podatek cukrowy. Dotyczy to też podatku od małpek. Zapłacisz podatek od sprzedaży detalicznej. Obejmuje to opłaty za reklamę alkoholu. Mikrorachunek służy do wielu wpłat publicznoprawnych.
Jak sprawdzić swój numer mikrorachunku podatkowego?
Możesz samodzielnie wygenerować numer. Ministerstwo Finansów udostępniło generator online. Jest dostępny na stronie podatki.gov.pl. Generator działa 24/7. Możesz go użyć na telefonie lub tablecie. Weryfikacja wymaga podania PESEL lub NIP. Zależy to od sytuacji podatnika. Przed użyciem sprawdź numer. Upewnij się, że zawiera stałe cyfry 10100071222. Sprawdź też, czy zawiera Twój PESEL lub NIP. Nie korzystaj z innych stron. Uważaj na numery wysyłane e-mailem. Mogą to być próby wyłudzenia.
Generator mikrorachunku dostępny jest 24/7 na stronie https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego.
Jak wygląda numer mikrorachunku?
Numer mikrorachunku składa się z 26 znaków. Ma format LK10100071222YXXXXXXXXXXXX. LK to suma kontrolna. 10100071222 to stały numer rozliczeniowy NBP. Y to cyfra 1 lub 2. Y=1 dla PESEL. Y=2 dla NIP. XXXXXXXX to Twój PESEL lub NIP. Reszta XXXXXXXX to uzupełnienie do 26 znaków.
Korzyści z posiadania mikrorachunku
Mikrorachunek to wiele ułatwień. Masz jeden stały rachunek. Szybko sprawdzisz jego numer. Ogranicza to pomyłki przy wpłatach. Skraca czas obsługi płatności. System mikrorachunku jest częścią ułatwień. Wprowadzono je dla przedsiębiorców. Pomagają w rozliczaniu zobowiązań podatkowych.
Korzyści związane z indywidualnym rachunkiem dla przedsiębiorców to m.in. jeden, stały rachunek, szybka możliwość sprawdzenia numeru, ograniczenie pomyłek, skrócenie czasu rozliczeń.
Rachunek VAT i Mechanizm Podzielonej Płatności (Split Payment)
W Polsce obowiązuje mechanizm podzielonej płatności. Wprowadzono go 1 lipca 2018 roku. Od listopada 2019 stał się obowiązkowy dla niektórych transakcji. Wymusił na przedsiębiorcach posiadanie rachunku VAT.
Czym jest rachunek VAT?
Rachunek VAT to specjalne konto bankowe. Jest powiązane z rachunkiem firmowym. Banki zakładają go automatycznie. Nie wymaga dodatkowego wniosku. Jest to rachunek w PLN. Ma ograniczony dostęp do środków. Kapitał na tym koncie ma konkretne przeznaczenie.
Dokładnie 1 lipca 2018 ustawodawca wprowadził dodatkowe narzędzie uszczelniające system podatkowy i redukujące nieprawidłowości w rozliczeniach – mowa o rachunku, który jest integralną częścią mechanizmu podzielonej płatności.
Dlaczego przedsiębiorcy muszą posiadać rachunek VAT?
Konieczność posiadania rachunku VAT wynika z split payment. Mechanizm ten rozdziela płatność za fakturę. Kwota netto idzie na rachunek firmowy. Kwota VAT trafia na rachunek VAT. Ma to zwiększyć przejrzystość transakcji. Pomaga też ograniczać oszustwa podatkowe. Obowiązkowy rachunek VAT ma każda firma. Nie zależy to od jej wielkości. Nie zależy też od statusu podatnika.
Jak działa mechanizm podzielonej płatności (split payment)?
Split payment dzieli przelew za fakturę. Kwota netto trafia na konto rozliczeniowe. Kwota VAT trafia na rachunek VAT. Stosowanie split payment jest obowiązkowe. Dotyczy to transakcji B2B. Wartość brutto musi być powyżej 15 000 zł. Dotyczy to towarów i usług z załącznika nr 15 ustawy o VAT. Przy płatnościach split payment systemy księgują kwoty automatycznie. Kwota netto i VAT trafiają na właściwe konta.
Kiedy split payment jest obowiązkowy?
Split payment jest obowiązkowy przy transakcjach B2B. Wartość brutto faktury musi przekraczać 15 000 zł. Dotyczy to towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 ustawy o VAT.
Jakie zobowiązania można spłacać z rachunku VAT?
Środki z rachunku VAT mają ograniczone przeznaczenie. Można nimi płacić VAT. Można też zrobić przelew do kontrahenta. Dotyczy to kwoty VAT z otrzymanej faktury. Można płacić zaległości podatkowe. Obejmuje to odsetki. Można też płacić składki ZUS. Z rachunku VAT nie zapłacisz PIT ani CIT. Nie pokryjesz też innych zobowiązań firmowych.
Jak odzyskać środki z rachunku VAT?
Przedsiębiorca nie może swobodnie dysponować środkami z rachunku VAT. Aby je odzyskać, złóż wniosek do urzędu skarbowego. Wniosek dotyczy przelewu środków na konto firmowe. Urząd skarbowy rozpatruje wniosek. Może odmówić zwrotu środków. Dzieje się tak, gdy jest podejrzenie. Podejrzenie dotyczy nierozliczenia zobowiązań podatkowych.
Jak założyć rachunek VAT?
Założenie rachunku VAT jest proste. Odbywa się automatycznie. Banki otwierają konto VAT. Robią to przy zakładaniu standardowego rachunku firmowego. Nie wymaga to dodatkowej umowy. Prowadzenie rachunku VAT jest bezpłatne. Rachunek jest powiązany z kontem rozliczeniowym. Nowy rachunek VAT jest dodawany automatycznie. Dodawany jest do rachunku bieżącego lub pomocniczego.
Na szczęście z jego prowadzeniem nie wiążą się dodatkowe opłaty, a banki automatycznie otwierają konto VAT przy zakładaniu standardowego rachunku dla firm.
Korzystanie z rachunku VAT w praktyce
Rachunek VAT jest dostępny w bankowości internetowej. Zazwyczaj ma dostęp pasywny. Widzisz saldo i historię transakcji. Przelewy z rachunku VAT są możliwe. Wykonuje się je za pomocą rachunku bieżącego. Rachunki VAT prowadzi się w PLN. Nie można ich otwierać w bankach zagranicznych. Obowiązkiem przedsiębiorców jest monitorowanie rozliczeń. Kontroluj terminowość płatności. Prowadź ewidencję wypłat i przelewów.
- Regularnie wpłacaj środki na konto VAT.
- Świadomie planuj finanse firmy.
- Korzystaj z narzędzi bankowości online do monitorowania środków.
- Monitoruj terminowość regulowania zobowiązań podatkowych.
- Prowadź ewidencję wypłat i przelewów z rachunku VAT.
Zmiany w przepisach wymagają uwagi. Procedura SME ułatwia handel w UE. Mikrorachunek porządkuje płatności podatkowe. Rachunek VAT jest częścią split payment. Znajomość tych zasad jest kluczowa. Pomaga uniknąć błędów. Zapewnia poprawne rozliczenia. W Polsce poświęcamy dużo czasu na podatki. W 2024 roku było to 334 godziny rocznie. To jeden z najwyższych wyników w Europie. Ułatwienia mogą pomóc. Pamiętaj o monitorowaniu obrotu. Złóż powiadomienie o numer EX. Dostosuj systemy księgowe. Przygotuj się na elektroniczną KPiR od 2026 roku. Weryfikuj kontrahentów przed wystawieniem faktur. Pamiętaj o zabezpieczeniach firmy. 3 na 4 firmy MŚP doświadczają zatorów płatniczych. Warto być przygotowanym na różne sytuacje.
Zobacz także:
- Rachunek VAT – co musisz wiedzieć o tym specjalnym koncie firmowym?
- Biała lista i rachunek VAT: Klucz do bezpiecznych rozliczeń
- Deklaracja VAT-7: Historia, obowiązki i aktualne zasady rozliczeń
- Rachunek techniczny w banku – czym jest i do czego służy?
- Zwrot VAT w 15 dni – Kto Może Skorzystać i Jakie Warunki Trzeba Spełnić?
